تسعير المعاملات بين الأطراف المرتبطة والركيزة الثانية
توثيق تسعير المعاملات والمقارنة المعيارية وتقييمات أثر الركيزة الثانية لحماية مجموعتك من النزاعات الضريبية العابرة للحدود والتزامات الحد الأدنى العالمي الجديد.
أصبح تسعير المعاملات بين الأطراف المرتبطة من أكثر المجالات خضوعاً للتدقيق في الضريبة الدولية. تشترط اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل المصري أن تُسعَّر معاملات الأطراف المرتبطة وفق مبدأ السعر المحايد (مسافة ذراع)، وأن تُوثَّق في ملف رئيسي وملف محلي لتسعير المعاملات معاصرَين للمعاملة. يوفر مكتب ايتاف الخبرة التقنية اللازمة للوفاء بهذه الالتزامات والدفاع عن أسعار المعاملات البينية لمجموعتك أمام مصلحة الضرائب المصرية.
نُجري تحليلات اقتصادية ووظيفية لتحديد أنسب أساليب تسعير المعاملات (CUP، والتكلفة زائد هامش ربح، وهامش صافي الربح الصافي TNMM، وتقسيم الأرباح) لكل فئة من المعاملات البينية — القروض وأتعاب الإدارة وحقوق الامتياز والخدمات والسلع الملموسة. تعتمد دراسات المقارنة المعيارية لدينا على قواعد بيانات تجارية معترف بها للكشف عن معاملات مستقلة مقارنة تدعم سياسة التسعير الخاصة بك.
على صعيد الركيزة الثانية، تُرسّخ قواعد منع تآكل القاعدة العالمية (GloBE) لمنظمة OECD حداً أدنى عالمياً للضريبة بنسبة 15% للمجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو. نساعد الشركات متعددة الجنسيات ذات الوجود في مصر والمستثمرين الوافدين على تقييم انكشافهم أمام الركيزة الثانية، ونمذجة الضريبة التكميلية المستحقة، وتطبيق عمليات التوثيق وجمع البيانات المطلوبة.
- تصميم سياسة تسعير المعاملات وتطبيقها
- إعداد الملف الرئيسي والملف المحلي (إجراء BEPS رقم 13 لمنظمة OECD)
- دعم التقارير القُطرية (CbCR)
- دراسات المقارنة المعيارية باستخدام قواعد البيانات التجارية
- تقييم ونمذجة أثر الركيزة الثانية (GloBE)
- دعم اتفاقيات التسعير المسبق (APA)
ما يشمله الخدمة
كيف تعمل
رسم خريطة هيكل المجموعة والمعاملات
نرسم خريطة جميع المعاملات البينية داخل مجموعتك، محددين الأطراف المقابلة والحجوم وأنواع المعاملات (سلع وخدمات وملكية فكرية وتمويل).
التحليل الوظيفي وتحليل المخاطر
نُجري تحليلاً وظيفياً مفصلاً لكل كيان — محددين الوظائف المؤداة والأصول المستخدمة والمخاطر المتحملة — لتحديد التوصيف المناسب وأسلوب التسعير.
دراسة المقارنة المعيارية
نبحث في قواعد البيانات التجارية للعثور على شركات أو معاملات مستقلة مقارنة، مطبقين مرشحات إحصائية للوصول إلى نطاق سعر المحايد.
إعداد التوثيق
نُعدّ الملف الرئيسي والملف المحلي وإخطارات التقارير القُطرية وفق اللوائح المصرية وإرشادات OECD، جاهزةً للتقديم إلى المصلحة عند الطلب.
تقييم الركيزة الثانية
للشركات متعددة الجنسيات المؤهلة، نُنمذج معدل الضريبة الفعلي وفق GloBE لكل اختصاص قضائي، ونحدد مخاطر الضريبة التكميلية، ونُقدّم المشورة حول استراتيجيات التخفيف والإفصاحات المطلوبة.